Si trabajas por tu cuenta en México, prestas servicios profesionales o tienes un pequeño negocio, seguramente te has preguntado cuánto dinero debes pagar al Servicio de Administración Tributaria (SAT).
El Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) es una opción fiscal para determinadas personas físicas que cumplen los requisitos establecidos por la ley. Una de sus principales características es que permite calcular el Impuesto Sobre la Renta (ISR) utilizando tasas que van del 1 % al 2.5 %, según el nivel de ingresos.
Pero ¿cómo se calcula este impuesto?, ¿cuánto pagarías si cobras $20,000 o $50,000 pesos al mes?, ¿cuál es el límite de ingresos para permanecer en el régimen?
En esta guía encontrarás las respuestas, ejemplos prácticos y los aspectos que debes revisar antes de presentar tus declaraciones.
Importante: este artículo explica el cálculo general del ISR en RESICO para personas físicas. Las cantidades de los ejemplos son ilustrativas y no sustituyen una revisión de tu situación fiscal particular.
¿Qué es el RESICO para freelancers?
El Régimen Simplificado de Confianza es un régimen fiscal mexicano dirigido, entre otros contribuyentes, a personas físicas que realizan determinadas actividades empresariales, profesionales o que conceden el uso o goce temporal de bienes.
Por ejemplo, dependiendo de su situación y de los requisitos legales, puede ser una opción para personas que trabajan como:
- Diseñadores gráficos independientes.
- Programadores y desarrolladores web.
- Redactores y profesionales de la creación de contenido.
- Consultores y prestadores de servicios profesionales.
- Emprendedores con pequeños negocios.
- Personas que obtienen ingresos por arrendamiento.
La palabra freelancer describe una forma de trabajar, pero no es por sí misma un régimen fiscal. Para saber cómo debes tributar, necesitas identificar la actividad que realizas y comprobar qué obligaciones te corresponden.
El RESICO no está disponible automáticamente para todas las personas que trabajan por su cuenta. Es necesario cumplir los requisitos previstos en la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) y revisar las posibles exclusiones.
¿Cuáles son las tasas del RESICO en 2026?
Para las personas físicas que tributan en RESICO, el artículo 113-E de la LISR establece una tabla de tasas mensuales de ISR.
Las tasas van del 1 % al 2.5 % y se aplican a los ingresos efectivamente cobrados que correspondan al régimen, sin incluir el IVA y sin restar deducciones para calcular la base de este impuesto.
La siguiente tabla resume los límites mensuales establecidos en la ley:
| Ingresos mensuales cobrados (hasta) | Tasa de ISR |
|---|---|
| $25,000 | 1.00 % |
| $50,000 | 1.10 % |
| $83,333.33 | 1.50 % |
| $208,333.33 | 2.00 % |
| $291,666.67 | 2.50 % |
Las cantidades de la tabla están expresadas en pesos mexicanos.
La tasa que corresponde depende del nivel de ingresos del periodo. Para calcular una declaración real, revisa los ingresos que reconoce el SAT y la normativa aplicable.
¿Qué significa pagar una tasa del 1 % al 2.5 %?
Significa que el ISR de RESICO se calcula aplicando el porcentaje correspondiente a los ingresos efectivamente cobrados que cumplen los requisitos del régimen.
Por ejemplo, si durante un mes cobraste $20,000 pesos por tus servicios y te corresponde una tasa del 1 %, el cálculo ilustrativo sería:
$20,000 × 1 % = $200 de ISR.
Este resultado representa el ISR calculado antes de considerar, cuando corresponda, las retenciones acreditables u otros conceptos aplicables.
Una tasa reducida no significa que el contribuyente esté exento de presentar las declaraciones que le correspondan ni de cumplir las demás obligaciones fiscales.
¿Cuánto pagarías de ISR en RESICO? Ejemplos prácticos
Para entender mejor cómo funciona el cálculo, veamos varios escenarios.
Estos ejemplos suponen que todas las cantidades son ingresos efectivamente cobrados, corresponden a actividades elegibles para RESICO y no incluyen IVA. También suponen que no hay retenciones ni otros conceptos que deban considerarse en el resultado.
Ejemplo 1: cobras $10,000 pesos al mes
Imagina que eres diseñador gráfico y cobras $10,000 pesos por los servicios que prestaste durante el mes.
Si te corresponde la tasa del 1 %, el cálculo sería:
- Ingresos cobrados sin IVA: $10,000.
- Tasa de ISR: 1 %.
- ISR calculado: $100.
En este ejemplo, el ISR calculado es de $100 pesos.
Ejemplo 2: cobras $20,000 pesos al mes
Ahora supongamos que trabajas como redactor independiente y recibes $20,000 pesos durante el mes.
Si te corresponde la tasa del 1 %, el cálculo sería:
- Ingresos cobrados sin IVA: $20,000.
- Tasa de ISR: 1 %.
- ISR calculado: $200.
El resultado ilustrativo es de $200 pesos de ISR.
Ejemplo 3: cobras $40,000 pesos al mes
Imagina que eres programador y recibes $40,000 pesos por tus servicios durante el mes.
Si te corresponde la tasa del 1.10 %, el cálculo sería:
- Ingresos cobrados sin IVA: $40,000.
- Tasa de ISR: 1.10 %.
- ISR calculado: $440.
En este escenario, el ISR calculado es de $440 pesos.
Ejemplo 4: cobras $70,000 pesos al mes
Por último, imagina que tienes una actividad profesional por la que cobras $70,000 pesos durante el mes.
Si te corresponde la tasa del 1.50 %, el cálculo sería:
- Ingresos cobrados sin IVA: $70,000.
- Tasa de ISR: 1.50 %.
- ISR calculado: $1,050.
El resultado ilustrativo es de $1,050 pesos de ISR.
Recuerda: estos ejemplos muestran únicamente el cálculo básico del impuesto. El importe final que debas pagar puede cambiar si existen retenciones acreditables u otras circunstancias que deban considerarse en la declaración.
¿El ISR se calcula sobre lo facturado o sobre lo que cobraste?
Esta diferencia es importante para los freelancers.
El artículo 113-E de la LISR establece que el cálculo mensual del ISR en RESICO considera los ingresos efectivamente cobrados que estén amparados por los comprobantes fiscales correspondientes.
Por eso, emitir una factura no siempre significa que ya hayas recibido el pago de tu cliente.
Imagina que emites una factura por $15,000 pesos en octubre, pero el cliente te paga en noviembre.
Para determinar el periodo en el que corresponde considerar el ingreso, debes revisar cuándo se cobró efectivamente y cómo debe registrarse la operación conforme a las disposiciones fiscales aplicables.
Llevar un control de tus facturas y pagos te ayudará a identificar los ingresos de cada periodo y a comparar esa información con la declaración prellenada del SAT.
¿Cuál es el límite de ingresos para estar en RESICO?
El artículo 113-E de la LISR establece un límite general de $3,500,000 pesos de ingresos anuales para las personas físicas que desean tributar en este régimen.
Para quienes ya realizaban actividades, la ley considera los ingresos obtenidos durante el ejercicio inmediato anterior. Quienes inician actividades pueden optar por el régimen si estiman que no superarán el límite previsto.
Sin embargo, estar por debajo de los $3.5 millones no garantiza por sí mismo que puedas tributar en RESICO. También debes cumplir los demás requisitos legales y revisar si te encuentras en alguna situación de exclusión.
¿Qué pasa si superas los $3.5 millones?
Si tus ingresos superan el límite de $3,500,000 pesos durante el año, la ley establece que dejas de cumplir las condiciones para continuar tributando en RESICO. También existen otras causas de salida relacionadas con el incumplimiento de obligaciones fiscales.
En el supuesto de superar el límite, el artículo 113-E contempla el cambio al régimen que corresponda a partir del mes siguiente a aquel en que se rebase la cantidad establecida.
Por eso, si tus ingresos aumentan considerablemente, es importante revisar cuánto has cobrado durante el ejercicio y comprobar si continúas cumpliendo los requisitos.
No esperes hasta el final del año para revisar tu situación fiscal.
¿Puedes deducir los gastos de tu negocio en RESICO?
Una de las características más importantes de RESICO para personas físicas es que no se restan los gastos para determinar la base del ISR calculado mediante la tabla del régimen.
Imagina que eres diseñador gráfico y durante un mes cobras $30,000 pesos. También compras equipo, pagas internet y adquieres programas para trabajar.
Aunque estos desembolsos son importantes para calcular cuánto dinero realmente te queda, no se restan de los ingresos para calcular el ISR mensual de RESICO.
Esto no significa que debas dejar de registrar tus gastos. Llevar un registro de ellos es importante para conocer la rentabilidad de tu actividad y administrar mejor el dinero de tu negocio.
Además, no debes confundir el cálculo del ISR con el tratamiento del IVA. Son impuestos diferentes y sus reglas deben revisarse por separado.
Si tienes gastos elevados para desarrollar tu actividad, conviene comparar las opciones fiscales disponibles con un contador antes de elegir o cambiar de régimen.
¿Qué pasa si una empresa te retiene el ISR?
Si prestas servicios o realizas determinadas actividades para una persona moral, es importante revisar cómo se aplica la retención de ISR.
El artículo 113-J de la LISR establece que, cuando se cumplen los supuestos señalados en esa disposición, las personas morales deben retener el 1.25 % sobre los pagos que efectúen a las personas físicas que tributan en RESICO, sin incluir el IVA.
Esta retención se considera en el pago mensual del ISR que debe presentar la persona física.
Ejemplo de una retención
Imagina que prestas servicios profesionales a una empresa mexicana y recibes un pago de $20,000 pesos, antes de IVA.
Si la operación está sujeta a la retención prevista en el artículo 113-J, la empresa calculará lo siguiente:
$20,000 × 1.25 % = $250 de ISR retenido.
La retención no debe confundirse con una tasa adicional que simplemente se suma al ISR calculado. El importe retenido se considera conforme a las reglas aplicables para determinar el resultado de tu pago mensual.
Revisa el CFDI y los comprobantes de retención para asegurarte de que la información sea correcta.
¿El RESICO también incluye el IVA?
No. El RESICO de personas físicas regula el cálculo del ISR bajo las condiciones de ese régimen, pero no elimina automáticamente las obligaciones relacionadas con el IVA.
Dependiendo de la actividad que realices, podrías tener que trasladar IVA a tus clientes, presentar declaraciones y cumplir otras obligaciones.
Por ejemplo, si prestas un servicio que causa IVA, el importe que recibes puede componerse del precio del servicio más el impuesto correspondiente.
Al calcular el ISR de RESICO, el IVA no se incluye en la base de ingresos que establece el artículo 113-E.
Sin embargo, el tratamiento del IVA debe revisarse de manera independiente, considerando el tipo de operación, las exenciones aplicables y los requisitos establecidos por la ley.
¿Qué declaraciones debes presentar si estás en RESICO?
Tributar en RESICO no significa que puedas olvidarte de tus obligaciones fiscales.
Entre los aspectos que debes revisar están los siguientes:
1. Pago mensual de ISR. Debes comprobar las obligaciones que tienes registradas y presentar las declaraciones que correspondan. La regla 3.13.7 de la Resolución Miscelánea Fiscal de 2026 establece el procedimiento para los pagos mensuales de personas físicas en RESICO, con vencimiento general a más tardar el día 17 del mes siguiente al que corresponde el pago.
2. Obligaciones de IVA. Si tu actividad está sujeta a este impuesto, revisa la obligación de presentar la declaración correspondiente y determinar el resultado conforme a las reglas aplicables.
3. Facturación electrónica. Debes emitir los CFDI correspondientes a tus operaciones y mantener un control adecuado de los comprobantes de ingresos y pagos.
4. Registro Federal de Contribuyentes. Mantén actualizados tus datos y revisa que las actividades y obligaciones registradas en el RFC correspondan a tu situación.
5. Otras obligaciones fiscales. Dependiendo de tu caso, puede ser necesario revisar retenciones, pagos relacionados con trabajadores u otras obligaciones.
¿Tengo que presentar declaración anual en RESICO en 2026?
Esta cuestión requiere revisar las reglas vigentes del ejercicio.
Aunque el artículo 113-F de la LISR contempla una declaración anual, la regla 3.13.7 de la Resolución Miscelánea Fiscal de 2026 establece que los pagos mensuales de las personas físicas en RESICO se consideran definitivos y que, por los ingresos correspondientes a ese régimen, quedan relevadas de presentar la declaración anual, con las condiciones previstas en la propia regla.
Esto no significa que todas las personas que tributan en RESICO estén exentas de cualquier declaración anual. Si también percibes otros tipos de ingresos, pueden existir obligaciones independientes relacionadas con ellos.
Antes de omitir una declaración, revisa tu situación fiscal y las disposiciones aplicables en el SAT.
Preguntas frecuentes sobre RESICO para freelancers
¿Cuál es la tasa más baja de RESICO?
La tasa mensual más baja de ISR para personas físicas en RESICO es del 1 %. La tasa aplicable depende del nivel de ingresos cobrados durante el periodo.
¿Cuánto pagaría de ISR si cobro $30,000 pesos al mes?
Si todos los ingresos del ejemplo son efectivamente cobrados, no incluyen IVA y te corresponde la tasa del 1.10 %, el cálculo sería:
$30,000 × 1.10 % = $330 de ISR.
Este importe es ilustrativo y no contempla posibles retenciones u otros conceptos aplicables.
¿Puedo estar en RESICO si soy freelancer?
Sí, una persona que presta servicios profesionales o realiza actividades empresariales puede optar por RESICO cuando cumple los requisitos legales y no se encuentra en algún supuesto de exclusión.
¿Puedo estar en RESICO si también tengo un sueldo?
La ley contempla determinados casos en los que una persona puede tener ingresos por salarios y, al mismo tiempo, tributar en RESICO por las actividades que cumplen los requisitos del régimen.
Debes revisar las condiciones específicas y el tratamiento fiscal de cada tipo de ingreso. Los ingresos por salarios no se calculan automáticamente con la tabla de ISR de RESICO.
¿Puedo estar en RESICO si recibo pagos de clientes extranjeros?
Depende de las circunstancias de tu actividad, de cómo se prestan los servicios y de los requisitos fiscales aplicables. También es importante revisar el tratamiento del IVA y la facturación de las operaciones internacionales.
Si trabajas con clientes extranjeros, analiza tu caso antes de asumir que se aplican las mismas reglas que en una operación nacional.
¿Qué pasa si tengo muchos gastos?
En RESICO, los gastos no se restan de los ingresos para determinar la base del ISR del régimen. Si tu actividad requiere desembolsos elevados, compara tus opciones fiscales con asesoría profesional.
Conclusión: ¿te conviene el RESICO si eres freelancer?
RESICO puede ser una alternativa para freelancers y pequeños emprendedores que cumplen los requisitos legales. Entre sus características principales están las tasas reducidas de ISR, el cálculo sobre los ingresos efectivamente cobrados y la ausencia de deducciones para determinar la base de ese impuesto.
Sin embargo, debes considerar que el régimen tiene un límite general de ingresos, requisitos de permanencia y obligaciones fiscales que deben cumplirse.
Antes de tomar una decisión, revisa cuánto cobras, identifica tus actividades, lleva un registro de tus facturas y gastos y comprueba que tu situación se encuentre dentro de las reglas vigentes.
Si todavía no conoces los requisitos para entrar al régimen, continúa con nuestra guía: Qué es el RESICO y quién puede inscribirse paso a paso.
Este artículo tiene fines informativos y no sustituye la asesoría fiscal personalizada. Las disposiciones tributarias pueden cambiar. Verifica las reglas aplicables en las fuentes oficiales antes de tomar decisiones o presentar declaraciones.
Fuentes oficiales
Para consultar las disposiciones utilizadas en esta guía, puedes acudir a los siguientes recursos: